Jest to proces, w którym dokonuje się porównania między wartościami ekonomicznymi, które organizacja zarejestrowała na swoim koncie bankowym, a ruchami bankowymi dokonanymi przez nią, a ponadto uzgodnienie bankowe umożliwia również klasyfikację księgi rachunkowej i porównanie jej z wyciągi bankowe dostarczane co miesiąc przez banki. Wszystko po to, aby zlokalizować różnice i móc dokonać niezbędnych korekt, aby mieć prawidłowe saldo na wyciągach firmowych.
Proces pojednania banku odbywa się poprzez „ subledger ” czyli tam, gdzie firma rejestruje każdy ruch, podobnie jak banki, które każdego miesiąca są odpowiedzialni za wysłanie ich klientom stan konta szczegółowo, gdzie Pokazują wszystkie ruchy tej organizacji, a następnie sprawdzamy, czy wszystkie dane dostarczone przez bank pokrywają się z tymi, które firma zarejestrowała w księdze, jeśli nie, analizowana jest przyczyna różnicy.
Generalnie zestawienia przekazane przez banki nie pokrywają się z tymi zapisanymi w księdze rachunkowej przedsiębiorstwa, dzieje się tak z powodu różnic czasowych, w których ewidencjonowane są ruchy, gdyż może się zdarzyć, że dana firma dokonywała ruchów już zarejestrowany w dzienniku, podczas gdy bank jeszcze się nie zarejestrował, ponieważ jest to rejestrowane co tydzień, a zatem dane nie są zgodne.
Niektóre z najczęstszych przyczyn, które pojawiają się w momencie rozliczenia, to czeki wystawione przez firmę, które nie zostały zrealizowane przez osobę, która otrzymała ten czek. Noty kredytowe, które bank już odnotował w bilansie, ale firma jeszcze tego nie zrobiła. Błędy przy zapisie wartości i pojęć w księdze rachunkowej bank może również przedstawiać tego typu błędy.
Dokonując porównania między danymi posiadanymi przez firmę a danymi banku, zawsze zaleca się wykorzystanie danych opublikowanych przez bank jako punktu odniesienia, ponieważ są to dane oficjalne, dlatego uważa się je za bardziej wiarygodne.
